财税金融多招齐发“护航”小微民企

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财税部门和金融部门最近大力出台政策，为小微民营企业保驾护航。25日，中国保监会网站发布《关于进一步加强民营企业金融服务相关工作的通知》，提出23项改善民营企业金融服务的具体措施；与此同时，记者从国家税务总局获悉，截至目前，31个省、自治区、直辖市已下发文件，小微企业“六税两费”将下调50%。

业内人士认为，一方面，这些政策可以将金融活水引入小微企业和民营企业，缓解其融资困难和融资问题；另一方面，减税和减费可以有效降低经营成本，今后将出台更多的财税政策，有效地为小微民营企业的发展保驾护航。

该政策敦促银行“敢于放贷、愿意放贷、有能力放贷”

在稳健的货币政策下，流动性是合理和充足的。如何准确地将资金注入实体企业，特别是小微企业和民营企业，是银行“敢贷、肯贷、能贷”的关键。

中国保监会向各派出机构和银保机构下发《关于进一步加强民营企业金融服务的通知》(以下简称《通知》)，共出台23项具体措施，其中一项是建立“敢贷、肯贷、能贷”的长效机制，提高银行服务民营企业的内生动力。

根据通知，商业银行应在每年年初设定民营企业服务的年度目标，增加民营企业融资业务在内部绩效考核机制中的权重，增加积极激励。对于为民营企业服务的分支机构及相关人员，应对服务企业的数量和信用质量进行综合评估，以提高不良贷款评估的容忍度。通知还要求商业银行尽快建立和完善对民营企业贷款的尽职、豁免、容错和纠错机制。

中国社会科学院金融与发展国家实验室副主任曾刚表示，在经济低迷时期，金融机构的风险偏好较低，而小微企业和民营企业的风险确实较高。上述问题可以通过适度提高商业银行内部贷款的风险容忍度、降低一线信贷人员风险评估的过度压力、适度放宽监管机构对小微企业和民营企业的风险容忍度标准来解决。

为使银行有能力、有更多资金放贷，通知还提出加快商业银行资本补充债券工具创新，通过发行非定期资本债券(永久债券)、可转换二级资本债券等创新工具补充资本，支持保险资金投资银行发行的二级资本债券和非定期资本债券。

据业内人士称，自2017年监管收紧以来，银行资产逐渐从表外转为表内，给银行资本带来压力。由于资金的约束，银行的信贷供给能力不足。所有这些措施都可以打破银行的资本约束，从而提高银行业支持实体经济的能力。

融资担保机构努力分散风险

要解决民营企业和小微企业融资难的问题，银行和融资担保机构必须建立合作机制，共同发挥作用。最近，国务院办公厅发布了《关于切实发挥政府融资担保基金作用，有效支持小微企业和三农发展的指导意见》(以下简称《指导意见》)，从多方面规范了政府融资担保基金的运作。两次会议在许多地方公布的政府工作报告也表明，政策性融资担保机构将在缓解企业融资困难方面发挥更大的作用。

中国的多层次政策性融资担保体系正在加快建设。国家融资担保基金有限公司成立于2018年8月正式成立。财政部是该公司的最大股东，其余有20家银行、保险机构和其他机构参股。与此同时，许多政府已经设立或正在计划设立地方融资担保基金(机构)。《天津市政府工作报告》提出设立50亿元融资担保发展基金；上海《政府工作报告》建议逐步扩大中小企业政策性融资担保基金规模至100亿元。

曾刚表示，融资担保是促进小微企业和民营企业融资的重要手段。对于风险相对较高的客户，如小微企业和民营企业，需要第三方，特别是政策性金融机构来分担风险。针对我国融资性担保行业存在的业务重点不足、担保能力弱、银行与承包商合作不畅等问题，以及完善风险共担补偿机制的必要性，指导意见明确了相关措施。

财政部金融司相关负责人表示，目前，政府融资性担保机构普遍处于低利润运营状态，有的甚至亏损。《指导意见》要求各级政府融资担保机构加大对小企业的支持力度，降低担保率，这将有助于缓解小微企业和“三农”融资难、融资成本高的问题，但同时也增加了政府融资担保机构的风险敞口，降低了空的利润，增加了可持续经营的压力。在这方面，财政部门将发挥一系列政策“组合拳”，如奖励和补助支持，资金补充，风险补偿和绩效考核。

大力推行减税和减费

除了从财政引入活水外，财税部门还大规模实施了减税和减费，有效减轻了小微企业的负担。

在1月9日召开的国务院常务会议上，决定出台一系列小微企业包容性减税措施，放宽小微企业标准，增加所得税优惠，提高增值税小规模纳税人的起征点，扩大科技型创业企业投资优惠政策的范围。据估计，它每年可以为小微企业减轻约2000亿元的负担。会议还明确表示，允许各省(区、市)政府减免资源税、城市维护建设税、印花税、城市土地使用税、耕地占用税等地方税收，对小规模增值税纳税人减免50%以内的教育费附加和地方教育费附加。